Inwestowanie w Szwajcarii
Wolne od podatku zyski kapitałowe, podatek u źródła (Verrechnungssteuer), filar 3a i wiek referencyjny AHV dla inwestorów długoterminowych w Szwajcarii. Kwoty we frankach szwajcarskich; każda liczba ze źródłem i datą aktualności.
Kluczowe liczby
Jak opodatkowane są zyski
Szwajcaria nie opodatkowuje zysków kapitałowych z majątku prywatnego: kto sprzedaje akcje lub jednostki ETF z zyskiem, nie płaci od tego zysku nic – ani na poziomie federalnym, ani kantonalnym. Wyjątkiem są osoby, które urząd skarbowy zaklasyfikuje jako zawodowych handlowców papierami wartościowymi, na przykład z powodu wysokiej dźwigni i szybkiej rotacji. Dywidendy i odsetki są natomiast zwykłym dochodem i podlegają opodatkowaniu według stawki osobistej razem z wynagrodzeniem. Fundusze akumulujące są również opodatkowane od zatrzymanych dochodów, tak jakby zostały one wypłacone.
Podatek u źródła w wysokości 35 % od szwajcarskich dywidend i odsetek nie jest podatkiem ostatecznym, lecz zaliczką: kto wykaże dochód w zeznaniu podatkowym, otrzymuje go z powrotem w całości. Oprócz podatku dochodowego każdy kanton pobiera roczny podatek majątkowy od majątku netto, ze stawkami i kwotami wolnymi różniącymi się w zależności od kantonu – federalnego podatku majątkowego nie ma.
Emerytura
- Wiek referencyjny AHV wynosi 65 lat dla mężczyzn oraz, od rocznika 1964, dla kobiet; okres przejściowy podnosi go o trzy miesiące na rocznik, tak że kobiety urodzone w 1962 r. przechodzą na emeryturę w 2026 r. w wieku 64 lat i sześciu miesięcy.
- 13. emerytura AHV zostanie wypłacona po raz pierwszy w grudniu 2026 r., a następnie w każdym kolejnym grudniu, w wysokości jednej dwunastej rocznej emerytury.
- Wpłaty na filar 3a są odliczane do rocznej kwoty maksymalnej; od 2025 r. pominięte wpłaty można uzupełniać przez maksymalnie dziesięć lat, przy czym pierwsze uzupełnienie luki z 2025 r. jest możliwe w roku podatkowym 2026.