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Investir au Canada

Gains en capital, comptes enregistrés et règles de retraite pour les investisseurs de long terme au Canada. Montants en dollars canadiens ; chaque chiffre avec sa source et sa date de référence.

Chiffres clés

50 %Taux d'inclusion des gains en capitalLa moitié d'un gain en capital s'ajoute au revenu imposable ; la hausse prévue aux deux tiers a été annulée en mars 2025.Source: Income Tax Act s. 38 (Justice Laws) ·
20,5 %Impôt fédéral sur le revenu, deuxième trancheSur le revenu imposable de 58 523 $ à 117 045 $ en 2026 ; la tranche la plus basse est à 14 %. L'impôt provincial ou territorial s'ajoute.Source: CRA – Federal tax rates and brackets 2026 ·
7 000 $CAPlafond de cotisation CELI (TFSA) par anCompte d'épargne libre d'impôt : gains, dividendes et retraits sont exonérés ; les droits de cotisation inutilisés se reportent.Source: CRA – TFSA dollar limit ·
33 810 $CAPlafond de déduction REER (RRSP), maximum par anRégime enregistré d'épargne-retraite : 18 % du revenu gagné de l'année précédente jusqu'à ce plafond, déductible du revenu ; les retraits sont imposés.Source: CRA – RRSP dollar limit ·
65Sécurité de la vieillesse (OAS) à partir deLe Régime de pensions du Canada (RPC) peut commencer entre 60 et 70 ans ; chaque mois de report augmente le versement.Source: Government of Canada – Old Age Security eligibility ·

Comment les gains sont imposés

Le Canada n'a pas d'impôt distinct sur les gains en capital. La moitié d'un gain réalisé (le taux d'inclusion) s'ajoute à vos autres revenus et est imposée à votre taux marginal, fédéral plus provincial. L'autre moitié n'est pas imposée du tout. Les gains ne sont imposés qu'à la vente ; les pertes compensent les gains de la même année et peuvent être reportées sur les trois années précédentes ou indéfiniment sur les années suivantes. Les dividendes déterminés de sociétés canadiennes sont majorés puis compensés par un crédit d'impôt pour dividendes ; les intérêts sont imposés en totalité comme revenu ordinaire.

À l'intérieur d'un CELI (TFSA) ou d'un REER (RRSP), rien de tout cela ne s'applique : un CELI protège durablement gains et revenus de l'impôt, un REER reporte l'impôt jusqu'au retrait. Le compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété, le CELIAPP (FHSA), combine les deux pour une première habitation : jusqu'à 8 000 $ par an et 40 000 $ au total.

Exemple : vente d'un ETF actions avec un gain de 3 000 $CA
Gain3 000 $CA
Part non imposable (50 %)−1 500 $CA
Imposable1 500 $CA
Impôt fédéral (20,5 %)307,50 $CA
Source: CRA – Federal tax rates and brackets 2026, Income Tax Act s. 38 (Justice Laws) ·

Retraite

  • La Sécurité de la vieillesse (OAS) est versée à partir de 65 ans aux résidents qui remplissent la condition de résidence ; la reporter jusqu'à cinq ans augmente la pension de 0,6 % par mois, jusqu'à 36 % à 70 ans.
  • Le Régime de pensions du Canada (RPC) dépend des gains et peut commencer entre 60 et 70 ans : le prendre à 60 ans réduit le versement jusqu'à 36 %, attendre 70 ans l'augmente jusqu'à 42 %.
  • La prévoyance privée passe par les comptes enregistrés : les cotisations REER sont déductibles jusqu'à 18 % du revenu gagné, les droits de cotisation CELI augmentent chaque année d'un montant fixe, et le CELIAPP ajoute 8 000 $ par an pour une première habitation.
Source: Government of Canada – Old Age Security, Government of Canada – Canada Pension Plan, CRA – Contributing to your FHSA

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