Plafonds de cotisation et abattements : ce qui a changé
Les entrées sont peu nombreuses ici, car une modification de seuil ne mérite d’être mentionnée que si elle est suffisamment importante pour modifier un plan d’épargne. L’indexation annuelle de routine ne l’est pas.
L’Allemagne a doublé l’abattement fiscal pour l’épargne en janvier 2023, le faisant passer de 801 € à 1 000 € pour les particuliers et de 1 602 € à 2 000 € pour les couples — il s’agit de la première augmentation depuis 2009, suffisante pour exonérer les revenus de dividendes d’un portefeuille dont la valeur se situe dans la fourchette basse des six chiffres. La Suisse est allée plus loin en janvier 2025 en autorisant les rachats rétroactifs au titre du pilier 3a, permettant ainsi aux épargnants de rattraper jusqu’à dix ans de cotisations non versées ; il ne s’agit pas d’une modification de la limite annuelle, mais d’une extension ponctuelle de la marge de cotisation à vie, et c’est l’information la plus précieuse de cette rubrique pour toute personne ayant des antécédents de revenus irréguliers.
Le Canada suit ces deux tendances. Le plafond annuel du CELI a été ramené à 5 500 dollars en 2016 après avoir été fixé à 10 000 dollars pendant un an, et le plafond de retrait au titre du Régime d’accession à la propriété a été porté à 60 000 dollars en avril 2024. Le compte d'épargne-logement (FHSA), lancé en 2023, a introduit une toute nouvelle marge de cotisation qui lui est propre.
Aux États-Unis, la loi SECURE 2.0 a modifié les règles relatives aux cotisations de rattrapage et leur traitement fiscal à compter de décembre 2022 — un changement particulièrement important pour les épargnants au cours de la dernière décennie précédant leur départ à la retraite, période durant laquelle la marge de cotisation est réellement limitée.
Modifications apportées à cette section
2025
2023
Les règles changent, mais les calculs restent les mêmes. Saisissez le montant de vos cotisations, le taux et la durée dans le calculateur et découvrez l'impact d'un changement sur une période de vingt ans.
Ouvrez la calculatricePar pays
KESt de 27,5 %, cryptomonnaies dans le régime fiscal ordinaire, MiFID II et une exonération de détention promise par deux gouvernements, appliquée par aucun.
La FHSA, la hausse des plafonds du CELI et du RAP, le renforcement du RPC, la fin des frais de vente conditionnels et une hausse des plus-values annulée.
MiFID II et PRIIP, l'interdiction des paiements pour flux d'ordres, ELTIF 2.0 et PEPP, et l'Union de l'épargne et de l'investissement bâtie sur cette base.
Réforme fiscale des fonds de 2018 et Vorabpauschale, abattement doublé pour les épargnants, essor des plans d'épargne en ETF et réformes des retraites de 2027.
Comptes PIR et BTP Valore, un régime fiscal des cryptomonnaies remanié deux fois en trois ans et l'adhésion automatique qui verse le TFR aux fonds de pension.
Les rachats rétroactifs au titre du pilier 3a, l'AVS 21, la fin des taux d'intérêt négatifs, la suppression de la valeur locative imputée et les réformes rejetées par les électeurs.
Lois SECURE, commissions à zéro, ETF Bitcoin au comptant, TCJA et sa suite de 2025, et les règles fiduciaires invalidées deux fois par les tribunaux.
Par thème
La fiscalité des placements évolue sans cesse : abattements et taux, Vorabpauschale, nouveaux régimes crypto et hausse des plus-values annulée au Canada.
Les dispositifs avec lesquels on part à la retraite : SECURE 2.0, pilier 3a, renforcement du RPC, adhésion automatique au TFR et dépôts retraite allemands.
MiFID II, PRIIP, FIDLEG, l'interdiction des rémunérations liées au flux d'ordres et les règles fiduciaires rejetées par la justice : comment la commercialisation des produits a été repensée.
Plans d'épargne en ETF, ETF Bitcoin au comptant, comptes PIR et FHSA, BTP Valore et ELTIF 2.0 : l'éventail des produits accessibles aux épargnants, et à quel coût, ne cesse de s'élargir.
La fin des taux d'intérêt négatifs, la pression inflationniste, le règlement T+1 et les transactions sans commission : autant de changements qui ont bouleversé les calculs à long terme.
Là où les recommandations ont été révisées : frais de transaction nuls, fin des frais de vente, information normalisée sur les fonds et taux réels négatifs.